은퇴 노부부 / 부양모 사망 / SSA + 연금 + W2 Withholding X / Passive income / AZ QCO Carryover

 1. 사실관계

  1) 프로필 : 은퇴한 노부부(MFJ), 부양가족(어머니)를 부양하던 중 해당 연도 사망, 아리조나 거주자

  2) 소득구조 : SSA 수령(Social Security Benefits), 연금 수령(1099‑R), Passive Income 보유

  3) 임금 $0, 원천징수 $0 : 퇴직 후 단기적 행정적 이유로 W‑2가 발행 되었으나 실제 근로 없음, 또는 행정 목적 발행

  4) 공제·세액공제 관련

   -. 원천징수 전무 → Balance Due 가능성 高

   -. 손녀 교육자금 529 Plan 출금/납입

   -. 연방: 기부금은 Schedule A(항목화) 여부에 따라 다르나 AZ는 별도 세액공제 적용 가능하며, AZ 자격 있는 기부단체(QCO/QFCO 등)에 기부금 이월

 2.분석

 1) SSA & 연금 과세

  -. SSA 과세 비율은 AGI(연금·이자·배당 포함) + 비과세 이자 + SSA ½ 기준으로 일정 금액에 따라 SSA 최대 85% 과세

  -. 1099‑R 연금 세전 적립분/소득은 과세, 기여원금은 비과세, Roth 계좌의 경우 조건 충족 시 비과세

  -. SSA·연금 모두 원천징수 설정이 가능하나 현재 0

 2) 부양모 사망 : 사망 연도에는 연도 중 일부 기간만 부양해도 Qualifying Relative로 인정, 요건 충족 시 ODC(Other Dependent Credit) 가능, 다음 연도부터는 부양 불가

 3) Passive Income : 이자 및 자본수익 발생

 4) 529 Plan : Qualified Higher Education Expenses(QHEE) 사용 시 비과세, 단 529 납입 자체로 연방 공제는 없음

 5) AZ 기부금 세액공제(Credit) : QCO/QFCO/STO 등 세액공제 형태이며, 사용하지 못한 금액은 이월 가능

3. 결론 

 1) 연금 원천징수가 없어 Balance Due 증가

 2) 향후 Balance Due 방지를 위해 연금 원천징수 설정 또는 필요 시 분기별 Estimated Tax 납부 권고

 3) 부양모는 사망 연도에 한해 부양가족 판단 가능 → ODC 가능성 확인

 4) 529 Plan은 교육비 사용 여부에 따라 과세/비과세 결정

 5) AZ의 기부단체 크레딧 이월분을 올해 적용하여 주세 감소 효과 확보


댓글

댓글 쓰기

이 블로그의 인기 게시물

싱글 / AZ / 다수 W‑2 / OT 공제 / W-4

1. 사실관계  1) 신고유형: 싱글(Single), AZ 거주자.  2) 직업: Retail Associate.  3) 정부 건강 보험가입자, 회사 연금 ( 401K ) 무가입자.  4) 소득 구성 : W‑2 총 3건 이직(Job change) 2회로 인해 고용주가 3곳. 2. 분석  1) 2025 Overtime 공제 계산(개념) :     - 초과근무 자체 공제 X(과거) → 2025부터 ‘프리미엄’ 부분 공제 O(한시).    - FLSA 기준 주 40시간 초과분의 1.5배 중 프리미엄(0.5배) 부분만 공제 대상.    - 연간 한도: $12,500(싱글) / $25,000(MFJ), MAGI $150k/$300k부터 단계적 축소.   ☆ 예: 정시급 $20, 주 45시간(초과 5h) 근무 → 통상 OT 지급은 1.5×(=$30). 이 중 공제 대상액은 추가 0.5×($10)×5h = $50.    - 주의: 양식/보고 과도기(2025): W‑2·1099 등에 OT 별도 박스가 없으므로 최종 pay stub / 급여시스템 출력으로 산정·증빙.  2) W‑2가 3개인 경우 주의점 : 고용주가 3곳이면 원천징수가 회사마다 상이하여 급여 소득 합산은 증가하지만 withholding은 전체 소득 대비 충분여부 확인필요  3) AZ Balance Due 원인 분석 : 고용주의 원천징수 비율이 낮게 설정되어 신고 시 Balance Due 발생하였는데 이는 고객의 잘못이 아니라 급여 설정 문제. 3. 결론  1) OT 공제는 최종 Pay Stub 확인 후 계산하여 정확히 반영 (OT 프리미엄 공제 적용 → 과세소득 일부 감소).  2) AZ Balance Due 발생 이유 설명 후 내년 신고 대비 AZ 원천징수비율의 상향조정을 클라이언트에게 팁으로 전달.  3) 저소득층이어서 연금 ...
자세한 내용 보기

내 집 담보대출 이자 공제 – 스마트하게 절세하고 집값 부담 완화하기

핵심내용 - 항목별 공제 선택 필수    내 집 담보대출 이자 공제는 표준 공제가 아닌 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택할 때만 적용됩니다. 따라서 다른 공제 항목들과 함께 총 공제가 표준 공제보다 클 경우에 혜택이 있습니다. - 공제 대상 및 사용 용도     주택 구매, 건설 또는 상당한 개선을 위해 사용된 담보대출 이자만 공제 대상입니다. 또한, 해당 대출은 반드시 주택을 담보로 한 대출이어야 합니다. - 공제 한도와 기준 날짜     - 2017년 12월 16일 이후에 취득한 주택의 경우, 최대 $750,000(공동 신고 시)까지 이자 비용이 공제됩니다.     - 이전에 취득한 주택은 한도가 더 높아, 일반적으로 최대 $1,000,000까지 적용됩니다.     단, 부부별로 개별신고 시 한도는 절반으로 적용될 수 있습니다. - 정확한 기록 관리의 중요성   납부한 이자를 증명할 수 있는 서류(예: 은행 명세서, 대출 계약서 등)를 꼼꼼하게 보관하는 것이 필수입니다. 보너스 팁 : Itemized vs. Standard   매년 총 항목별 공제액이 표준 공제액보다 큰지 비교하세요. 만약 아이템화가 더 유리하다면, 담보대출 이자뿐만 아니라 다른 공제 항목도 꼼꼼히 기록해두는 것이 좋습니다. 마무리   주택 관련 대출 이자를 절세 혜택으로 전환하여, 세금 부담을 줄이고 재정 부담 완화에 크게 기여할 수 있는 유용한 제도입니다. 항목별 공제 선택과 철저한 기록 관리로 공제 조건을 충족하면, 더욱 스마트한 재정 계획을 수립할 수 있습니다.
자세한 내용 보기

도박 손실 공제 – 기록과 신고가 만드는 세금 혜택

핵심 내용 - 전액 신고 원칙    도박에서 얻은 모든 수익은 세금 신고 대상입니다. 이때, 도박으로 손실이 발생한 경우 그 손실을 신고한 수익 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. - 공제 한도     공제 가능한 도박 손실 금액은 해당 과세 연도에 신고한 도박 수익을 초과할 수 없습니다. 즉, 손실이 크더라도 신고한 수익만큼만 공제가 가능합니다. - 항목별 공제 선택 필수    도박 손실 공제를 받으려면 반드시 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택해야 합니다. 표준 공제를 선택하면 도박 손실 공제 혜택을 받을 수 없습니다. - 철저한 기록 보관    손실 및 수익을 증명할 수 있는 티켓, 영수증, 기록 등을 꼼꼼히 보관해야 합니다. 정확한 기록이 있어야 세무 감사 시에도 문제가 없습니다. 보너스 팁   도박 활동마다 날짜, 장소, 수익 및 손실 금액을 적어두는 일지를 작성하거나, 스프레드시트를 활용해 관리하면 나중에 복잡한 계산을 쉽게 할 수 있습니다. 마무리    도박으로 인한 손실이 단순한 아쉬움으로 끝나지 않도록, 올바른 기록 관리와 정확한 신고를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 복잡해 보일 수 있지만, 기본 규칙을 잘 따르고 증빙 자료를 준비하면 도박 손실 공제 혜택을 효과적으로 활용할 수 있습니다.
자세한 내용 보기