빵굽는 세무사

1.사실관계  1) 신고유형: 싱글(Single)  2) 거주지: 애리조나(AZ) Full‑Year Resident  3) 소득: W‑2 근로소득 + 우버 운전 수입(1099‑K/1099‑NEC 또는 Uber Tax Summary 제공, 원천징수: W‑2에는 원천징수 있으나, 우버 소득은 원천징수 없음)  4) 기타: 차량을 개인 차량으로 우버 업무에 사용(사업/개인 혼용 가능) 2.분석 1) 신고서식 및 과세구조  -. 우버 소득은 자영업 소득으로 분류 → Schedule C(사업 손익) + Schedule SE(자영업세 15.3%) 필수.  -. W‑2 소득과 Schedule C 순이익을 합산하여 연방 소득세 계산.  -. AZ 주세: 거주자 전세계 소득 과세 원칙 → 연방결과(AGI 중심)를 기초로 AZ Form 140 신고. 2) 경비공제(절세 포인트)  -. 차량비용 공제(핵심): 표준마일리지(Standard Mileage Rate) 또는 실제비용(Actual Expense) 중 하나 선택  -. 플랫폼 수수료(Uber service/booking fee 등) → Schedule C 비용 처리.  -. 통신비, 장비 그리고 차량 청소·물/스낵 제공 등 합리적 범위 내 공제.  -. 기록관리: 사업마일·경비 영수증·우버 정산내역 필수 보관(감사 리스크 관리). 3) 현금흐름/페널티 이슈  -. 우버 소득에는 원천징수 부재 → 연중 납부가 부족하면 Underpayment Penalty 위험.  -. 안전장치(Safe Harbor) 확인: 올해 예상 세액의 90% 또는 전년도 총세액의 100%를 연중 원천징수/추정세로 납부하도록 설계. 필요 시 분기별 추정세(1040‑ES) 납부 또는 W‑4 추가원천징수로 보완. 3.결론  1) W‑2 근로자 + 자영업자(우버)의 혼합 소득자로서, Form 1040 + Schedule C + Sched...

1.사실관계  1) 부부 공동신고(MFJ), 자녀 3명, 아리조나 거주자  2) 소득: W‑2 근로소득 +연금 수령(1099‑R)  3) 비용: 자동차 구매 관련 이자(auto loan interest) 지출 2.분석  1) 미국 내 최종 조립된(US‑assembled) 신규 차량 구매 이자 공제   -. 연 1만 달러까지 공제 가능   -. 2025~2028년 적용   -. 표준공제·항목화 상관없이 Schedule 1-A로 공제   -. 미국 조립 차량이어야 함  2) 자녀 3명 → 연방/주 크레딧 확인 3.결론  1) 개인용 자동차를 구입하며 낸 이자(loan interest)는 공제 가능  2) 해당 가정은 자녀 3명으로 인해 CTC 및 AZ Dependent Credits를 적용

1.사실관계  1) 가구/거주: 부부 공동신고(MFJ), 애리조나(AZ) 거주자, 캘리포니아(CA) 비거주자  2) 소득 구성: W‑2 근로소득, 이자소득, 연금(1099‑R), CA 소재 주택(여동생 부부와 공동소유) 매도  3) 거주 사용: 여동생 부부는 해당 주택을 주거주(primary residence)로 사용 → 여동생 지분은 Section 121 요건 충족  4) 해당 부부 사용: 해당 주택은 2nd home(주거요건 불충족) → Section 121 적용 불가 2.분석 1) 신고범위 및 원천  -. 연방(Federal): W‑2/이자/연금 + 본인 지분의 부동산 매도이익을 Form 1040(8949/Sch D)로 신고.  -. CA(비거주자 신고): CA 소재 부동산 매도이익(본인 지분)은 CA 원천소득으로 과세 → Form 540NR 신고 필수.  -. 비거주자 매도 시 Form 593 원천징수(매매가 3.33%)가 통상 적용되나, 없었더라도 540NR로 정산 가능.  -. AZ(거주자 신고): 전 세계 소득 과세 원칙에 따라 연방과 동일 소득 전부 반영. 2) 타주세액공제 구조 : CA→AZ 크레딧: AZ는 CA를 Form 309 ‘비(非)허용 주’로 분류하므로 CA 납부세액을 AZ에서 크레딧 불가. 3) 매도이익 계산(본인 지분 기준, 50% 예시 : 본인 지분 매도이익 = (판매가 × 50%) – (판매비용 × 50%) – [구입가 × 50%] 3.결론  1) 해당부부는 연방 + CA 비거주자(540NR) + AZ 거주자 신고 모두 필요.  2) CA 세금은 본인 지분의 CA 원천 매도이익에 대해 계산·납부(원천징수 없었으면 540NR에서 정산).  3) AZ 신고에 동일 소득을 포함하되, CA 세액에 대한 AZ 크레딧은 불가(Form 309 비허용).  4) Section 121: 여동생 지분만 적용, 본인 지분은 적용 불가. ...

 1.사실관계   1) 가구: Married Filing Jointly (부부 공동신고), 자녀 2명   2) 거주지: 애리조나(AZ) Full‑Year Resident   3) 소득: 남편 W‑2 근로소득 중 전부가 CA 원천소득, 아내는 AZ 원천소득   4) 교육비: 본인 및 자녀들의 교육비 발생(1098‑T 수령)   5) 기타: 타주 근로임금 수령으로 인해 멀티스테이트 신고 필수 2.분석 1) 연방(Federal)  -. 남편 CA W‑2 포함하여 MFJ로 합산 신고  -. CA 비거주자 소득은 연방소득에 포함되지만 State return에서 Source 구분을 통해 배분 2) California (CA Form 540NR)  -. 남편의 CA Source Wages 부분만 CA Taxable Income 계산에 반영  -. 부부의 나머지 소득은 CA Tax와 무관  -. 남편의 CA 원천소득에 대해 AZ에서 납부한 세금을 CA에 타주 납부 세액으로 크레딧 적용함으로써 “동일 소득에 대한 이중과세 방지” 해결 3) Arizona (Form 140)  -. 거주자 전체 소득(전세계 포함)을 AZ AGI로 반영  -. CA와 AZ는 Reverse Credit State 관계가 아니기 때문에 CA에 낸 세금은 AZ에서 크레딧 불가능 3.결론  1) 남편의 CA 근로소득 → CA 비거주자 신고(540NR) 필수  2) AZ 거주자이므로 전체 소득을 AZ에서 신고  3) 교육비는 Federal AOTC/LLC를 먼저 계산하여 최적화

1. 사실관계  1) 가족·거주   -. Married Filing Jointly(부부 공동신고)   -. 자녀 2명 → 부양가족(Dependents) 2명   -. Arizona(AZ) 거주자   -. Texas(TX)에 주택을 보유하며 임대 중  2) 소득  -. 부부 모두 W‑2 근로소득, OT(Overtime) 포함  -. TX 임대 부동산 → Rental Income (Sch E)  -. TX는 개인 소득세가 없는 주 → 하지만 연방(Federal)에는 반드시 과세됨  3) 기타   -. Mortgage interest, property tax, repairs, HOA 등 렌탈 경비 가능   -. Depreciation(감가상각) 필수 계산   -. OT 공제(2025~2028): 프리미엄 0.5× 부분 최대 $12,500(싱글), $25,000(MFJ) 적용 가능   -. 자녀 → CTC, AZ dependent credit 가능 2. 분석 1) TX Rental Income의 세금 처리 (연방)  -. 납세자는 TX 주택의 임대료 수입에서 각종 비용 (모기지이자, 재산세, 기타비용 및 Depreciation 등)을 공제   -. 순이익(Net Income)은 연방 및 AZ 과세 대상  2) AZ 주세 – Rental 포함   -. AZ는 “전세계 소득 → 연방 AGI 기반” 방식   -. TX Rental Income도 AZ taxable income에 포함   -. 단, TX는 소득세가 없으므로 Credit for taxes paid to another state는 0 3) 부부 W‑2 + OT 공제 반영  2025년 이후 OT 프리미엄 부분은 연방에서 공제 가능 → 최대 $25,000(MFJ)까지 → 근로소득 감소 효과  4) 자녀 2명 → 연방: CT...

1. 사실관계 1) 신분/거주: 주재원 비자 홀더이나 세법상 미국 거주자(Resident Alien)로 신고 2) 가족: 배우자 + 자녀 2명(피부양) 3) 소득:   -. W‑2 근로소득(미국 고용주 또는 미국 지급)  -. 이자/배당 (국내·해외 계좌)  -. 자산/계좌: 해외금융계좌 보유(해외 은행) 4) 지출/공제: 기부금, 교육비 2. 분석 1) 세법상 거주자 판정 및 신고범위 Resident Alien이면 전세계 소득 과세, 해외 원천 passive 소득 포함. 2) 해외계좌 신고의무(FBAR/FinCEN 114, FATCA Form 8938)  -. FBAR (FinCEN Form 114): 연중 어느 시점이든 해외 금융계좌 합계 최고잔액 > $10,000이면 전원 신고(개인/공동포함).  -. FATCA (Form 8938): 세법상 거주자 기준 해외 금융자산이 신고 기준액(신고 형태·거주지에 따라 상이)을 넘으면 1040에 첨부.  ☆두 신고는 중복 요건/임계값 다름 → 둘 다 해당 가능. -. 벌금 리스크가 큼 → 반드시 잔액증빙(연말잔액·환율)과 계좌리스트를 워크페이퍼로 보관. 3) 외국납부세액공제(FTC, Form 1116) 검토 해외 배당·이자에 외국원천징수세가 있으면 Form 1116으로 공제. 4) 연방 기부금 공제  -. 미국 공인 자선단체(IRS Exempt Org. 검색 가능)에 대한 현금 기부: AGI 한도 내 공제(현금은 일반적으로 60% 한도).  -. 비현금: 공정가액(FMV), $250/500/$5,000 구간별 영수증·평가보고 요건.  -. 해외 단체 기부는 불가가 원칙(단, 일부 미국 내 설립 외국 자선단체 등 예외적 케이스 존재 → 사전 확인). 5) 교육비(AOTC/LLC)  -. AOTC: 학부 최초 4년, 학생당 최대 크레딧(환급성 일부), 적격 교육기관의 1098‑T 필요  -. LLC: 제한 없으...