간단사례 15 : 고용주 팁 세금 공제

 사례: 레스토랑 직원의 팁에 대한 FICA 세액 공제

🔹 상황

레스토랑 A는 직원인 나라를 고용하고 있으며, 그녀는 시간당 $3.75의 급여를 받고 있습니다.  

나라는 한 달 동안 100시간을 근무했고, $450의 팁을 고객으로부터 받았습니다.

🔹 기준 임금

FICA Tip Credit 계산 시 기준이 되는 최저임금은 $5.15/시간입니다 (2007년 기준사용).  

- 기준 임금: 100시간 × $5.15 = $515  

- 실제 급여: 100시간 × $3.75 = $375  

- 기준 임금과 실제 급여 차이: $515 − $375 = $140  

  → 이 $140에 해당하는 팁은 공제 대상에서 제외됩니다.

🔹 공제 대상 팁 계산

- 총 팁: $450  

- 공제 대상 팁: $450 − $140 = $310

🔹 FICA Tip Credit 계산

- 공제 대상 팁: $310  

- FICA 세율: 7.65%  

- 세액 공제액: $310 × 7.65% = $23.72

🔹 절세 효과

레스토랑 A는 나라의 팁에 대해 납부한 FICA 세금 중 $23.72를 세액 공제로 환급받을 수 있습니다.  

이러한 공제는 직원 수가 많고 팁이 많은 레스토랑일수록 누적 효과가 커지며, 연간 수천 달러의 세금 절감으로 이어질 수 있습니다.