간단사례 16 : 소규모 사업체 연금 플랜

 사례 1: SEP IRA (Simplified Employee Pension)

🔹 상황

김 대표는 직원 3명을 둔 소규모 마케팅 회사를 운영하고 있으며, 직원 복지와 절세를 위해 SEP IRA를 도입했습니다.

- 직원 수: 3명 (모두 연간 급여 $50,000)  

- 김 대표 본인 급여: $100,000  

- 회사 수익이 안정적이라, 연간 10%의 급여를 연금으로 기여하기로 결정

🔹 계산

- 직원 1인당 기여액: $50,000 × 10% = $5,000  

- 총 직원 기여액: $5,000 × 3명 = $15,000  

- 대표 본인 기여액: $100,000 × 10% = $10,000  

- 총 기여액: $25,000 → 전액 사업 비용으로 공제 가능

🔹 절세 효과

- 김 대표는 $25,000을 비용 처리하여 과세 소득을 줄이고,  

- 직원들은 개인 IRA 계좌에 세금 유예 혜택을 받으며 은퇴 자산을 쌓을 수 있습니다.

  사례 2: SIMPLE IRA 

  (Savings Incentive Match Plan for Employees)

🔹 상황

이 대표는 카페를 운영하며 직원 5명을 고용하고 있습니다.  

직원들의 자발적인 저축을 장려하기 위해 SIMPLE IRA를 도입했습니다.

- 직원 중 3명이 연간 $6,000씩 급여에서 자발적으로 저축  

- 고용주는 법적으로 최대 3% 매칭 또는 2% 고정 기여 중 선택 가능  

- 이 대표는 3% 매칭 방식을 선택

🔹 계산

- 직원 급여: 각 $40,000  

- 3% 매칭: $40,000 × 3% = $1,200  

- 3명 × $1,200 = $3,600 기여  

- 이 금액은 고용주 비용으로 처리되어 세액 공제 가능

 사례 3: 소규모 사업체의 401(k) + 세액 공제

🔹 상황

박 대표는 10인 미만의 IT 컨설팅 회사를 운영하며, 전통적인 401(k) 플랜을 도입했습니다.  

이를 통해 직원 복지 향상과 함께 연금 플랜 개설 비용에 대한 세액 공제도 활용했습니다.

- 연금 플랜 개설 및 교육 비용: $4,000  

- 직원 수: 8명 (모두 연간 $5,000 이상 급여 수령)  

- Startup Credit: 직원 수 50명 이하일 경우, 100% 공제 가능, 최대 $5,000

🔹 절세 효과

- 박 대표는 첫 해에 $4,000 전액을 Form 8881을 통해 세액 공제로 청구  

- 추가로, 직원 기여에 대해 최대 $1,000/인 × 8명 = $8,000까지 별도 공제 가능 (SECURE 2.0 기준)