간단사례 7 - Premium Tax credit

 1. 예상 소득에 따른 정확한 선급 적용

- 상황:  

  대한은 연간 소득이 $40,000인 단일 납세자입니다. Health Insurance Marketplace를 통해 연간 $7,200짜리 건강 보험 플랜을 구입했고, 그의 소득에 따라 IRS 기준상 최대 $2,400의 Premium Tax Credit(PCT)을 받을 수 있습니다.

- 적용:  

  대한은 매달 보험료에서 선급 PTC를 받아 연간 총 $2,400이 보험료에 즉시 할인으로 적용 되었습니다.

- 절세 효과:  

  연말에 대한이 Form 8962를 제출할 때, 예상 소득과 실제 소득이 일치하면 선급 지급액 $2,400과 최종 허용되는 크레딧이 동일하므로 추가 환급이나 상환 없이 보험료 할인 혜택을 그대로 유지합니다.

2. 예상보다 과다 지급된 선급 PTC

- 상황:  

 나라는 두 명의 자녀를 둔 단일 부모로, 연간 소득이 $35,000입니다. Marketplace에서 연간 $8,000짜리 보험에 가입하면서, 그녀의 예상 소득 기준으로 최대 $3,000의 PTC 자격이 있었습니다.

- 적용:  

  나라는 매달 보험료에서 선급 PTC로 총 $3,200을 받았습니다.

- 절세 효과:  

  연말에 Form 8962를 통해 조정할 때 나라의 실제로 허용되는 PTC는 $3,000임이 확인됩니다. 그 결과, 선급으로 과다 지급된 $200은 세금 환급에서 차감되거나, 추가 상환 요구가 발생하게 됩니다.

3. 예상보다 미수령으로 인한 추가 환급

- 상황:  

  만세는 연간 소득이 $28,000인 단일 납세자이며, Marketplace에서 연간 $6,000짜리 보험 플랜에 가입했습니다. 그의 소득 기준으로 그는 최대 $2,000의 PTC를 받을 수 있습니다.

- 적용:  

  만세는 매월 보험료에서 선급으로 총 $1,500의 PTC를 받았습니다.

- 절세 효과:  

  연말에 Form 8962에서 최종 허용 PTC가 $2,000으로 산정되환급받게 되어 만세는 미리 받지 못한 $500을 환급받게 되어 최종 세금 부담이 더욱 경감됩니다.