싱글 / 65세 이상 노인 / SSA + 연금 수령 / AZ 거주, SSA 비과세, 65세 이상 추가공제

1.사실관계

 1) 납세자 프로필 : 싱글(Single), 65세 이상(고령자), 아리조나 거주자(AZ Resident)

 2)소득 정보 : Social Security Benefits(SSA) 및 연금(1099‑R) 수령, 기타 소득 없음

 3) 공제·세액공제 요소

  -. 65세 이상 추가공제(연방 표준공제 추가금액)

  -. SSA Taxable Income Exclusion : AZ는 사회보장연금(SSA)을 일반적으로 전액 비과세 처리

2.분석

1) SSA 과세(연방)

 -. 다음 요소로 과세 여부 결정: Provisional Income = AGI(연금 포함) + 비과세이자 + SSA의 50%

 -. 연금이 일정 수준 이상이면 SSA의 일부가 연방에서 과세될 수 있음. 단, SSA의 일부만 과세되므로 SSA/연금 비율에 따라 과세구간이 달라짐.

2) AZ 주세에서 SSA Exclusion : 사회보장연금은 전액 비과세.

3) 65세 이상 표준공제 추가금액 : 싱글 65+는 연방 표준공제 + 고령자 추가 금액을 자동 적용.

3.결론

 1) 연방: SSA + 연금 소득을 합산해 SSA의 일부가 과세되지만 65세 이상 추가공제(Standard Deduction + Senior Addition) 적용으로 실제 과세소득은 크게 감소.

 2) AZ 주세: SSA는 전액 비과세이므로 주세 과세소득은 연금 중심.

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